Betrieb­li­che Alters­ver­sor­gung (bAV) ist ein Sam­mel­be­griff für alle finan­zi­el­len Leis­tun­gen, die ein Arbeit­ge­ber sei­nem Arbeit­neh­mer zur Alters­ver­sor­gung, Ver­sor­gung von Hin­ter­blie­be­nen bei Tod oder zur Inva­li­di­täts­ver­sor­gung zusagt.

Dass die staat­li­che Ren­te nicht mehr aus­rei­chen wird, um den Lebens­stan­dard im Alter zu hal­ten, ist kein Geheim­nis. Die Haupt­ur­sa­che dafür ist kaum zu stop­pen: durch den demo­gra­phi­schen Wan­del gibt es immer mehr älte­re Men­schen, die eine Ren­te bezie­hen, und immer weni­ger jün­ge­re Men­schen, die für die­se ein­zah­len.

Vor­aus­sicht­lich 2030 wird das Ver­hält­nis von Ren­ten­be­zie­hern und Bei­trags­zah­lern 1:1 betra­gen. Das bedeu­tet, jeder ein­zel­ne Arbeit­neh­mer muss einen Rent­ner finan­zie­ren.

Um Men­schen trotz­dem einen hohen und gesi­cher­ten Lebens­stan­dard im Alter zu ermög­li­chen, gibt der Staat ein „Drei-Schich­ten-Modell“ (frü­her Drei-Säu­len-Modell) für die Alters­vor­sor­ge vor:

Schicht1: Basis­ver­sor­gung (u.a. mit der gesetz­li­chen Ren­ten­ver­si­che­rung)

Schicht 2: Die soge­nann­te kapi­tal­ge­deck­te Zusatz­ver­sor­gung (bAV und Ries­ter-Ren­te)

Schicht 3: Soge­nann­te Kapi­tal­an­la­ge­pro­duk­te (u.a. mit pri­va­ten Lebens- und Ren­ten­ver­si­che­run­gen)

Als Arbeit­neh­mer ermög­lich es die bAV nicht nur für das Mor­gen vor­zu­sor­gen, man erhält auch heu­te Steu­er­vor­tei­le und Risi­ko­schutz.

Um es kurz zu machen: jeder, der meint, dass die gesetz­li­che Ren­te für ihn/sie nicht aus­rei­chen wird.

Soll­te der Arbeit­ge­ber die Bei­trä­ge voll­stän­dig über­neh­men, liegt der Vor­teil sofort auf der Hand: Sie erhal­ten ein zusätz­li­ches Ren­ten­ein­kom­men und „Ihr Chef zahlt“. Aber auch die ande­ren Vari­an­ten loh­nen sich, ins­be­son­de­re da es steu­er­li­che und sozi­al­ab­ga­ben­tech­ni­sche Vor­tei­le gibt.

Die Arbeit­neh­mer­an­tei­le der bAV gehen direkt vom Brut­to-Lohn ab. Das bedeu­tet, auf die­ses Geld fal­len zunächst kei­ne Steu­ern und Sozi­al­ab­ga­ben an (bis zu einer Gren­ze). Das Ein­kom­men dar­aus, wird erst bei der Ren­te besteu­ert (und dies fast immer viel gerin­ger).

Ihr Net­to-Lohn ver­rin­gert sich in den meis­ten Fäl­len nur ein wenig und (gro­ße) Tei­le der Bei­trä­ge wer­den aus den ent­fal­len­den Abga­ben gezahlt.

Da Arbeit­ge­ber auch von der bAV pro­fi­tie­ren, sind sie oft dazu bereit einen Zuschuss zur bAV zu leis­ten. Das ist der opti­ma­le Fall, der Arbeit­neh­mer holt sich die vol­len steu­er­frei­en Mög­lich­kei­ten und der Arbeit­ge­ber gibt noch etwas dazu.

Es gibt natür­lich eine Rei­he von Vor­aus­set­zun­gen und Bedin­gun­gen, die erfüllt wer­den müs­sen um die vol­le För­de­rung zu erhal­ten. Des Wei­te­ren ist nicht jede Form der bAV für jeden Arbeit­neh­mer sinn­voll.

An die­ser Stel­le sind eine gute Bera­tung und eine sorg­fäl­ti­ge Abwä­gung aller Mög­lich­kei­ten von abso­lu­ter Wich­tig­keit.